Если предприятие на усн нужно ли платить налог на имущество

если предприятие на усн нужно ли платить налог на имущество

Сроки, в которые необходимо перечислять налог в бюджет и сдавать отчетность, также устанавливаются органами местной власти.

Поскольку организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учет, им необходимо отражать в нем все операции по налогообложению. Для отражения начисленных сумм налога на имущество в бухгалтерском учете необходимо руководствоваться общими нормами признания расходов. Так, в ПБУ 10/99 все расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на:

  • расходы по обычным видам деятельности;
  • прочие расходы.

Все расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, признаются прочими. Исчисленные суммы нужно относить к расходам по обычным видам деятельности. Об этом предупреждает Минфин в письме N 03-05-05-01/16.


УСН, был приведен выше, однако здесь есть некоторые особенности. В частности, чтобы отнести недвижимость к бизнес-центру, необходимо, чтобы данный объект соответствовал целому ряду требований:

  • Он обязательно должен располагаться на земельном участке соответствующего целевого предназначения;
  • Здание изначально строилось в качестве объекта торговли и размещения там различных бытовых или социальных служб офисного либо коммерческого типа;
  • Всего в строении не менее 20% общей площади должно быть занято именно офисными помещениями – этот факт указывается в кадастровом паспорте здания и иной сопроводительной технической документации.

Под торговыми центрами в законодательстве понимаются здания нежилого типа, которые расположены отдельно от других строений, располагаются на соответствующих земельных участках.

Если предприятие на усн нужно ли платить налог на имущество

  • при заключении трастовых сделок;
  • при исполнении обязанностей налогового агента по этому налогу;
  • при добровольном выставлении счетов-фактур;
  • при участии в договорах совместной деятельности.

НДФЛ (если осуществлялись выплаты доходов в пользу физических лиц) Налог на имущество (исключение – налог на имущество по кадастровой оценке) Транспортный налог (в соответствии со статьей 358 НК РФ), если есть зарегистрированные транспортные средства Налог на прибыль организаций (кроме налога, который подлежит уплате с дивидендов от другого бизнеса) Земельный налог (если есть объект налогообложения)

Уплата налога на имущество при УСН в 2019 году: условия и особенности

В статье 378.2 Налогового кодекса РФ рассмотрены все вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество предпринимателями и организациями, которые работают на УСН.

Если предприятие на усн нужно ли платить налог на имущество организаций

Н = 1 / 4 * 20 650 / 3 * 2 * 1% = 34,42 тыс. руб. – платеж за 1 квартал; Н = 1 / 4 * 20 650 * 1% = 51,625 тыс. руб. – платеж за 2 квартал. Таким образом рассчитывают налог на имущество при УСН.Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

В заключение

Компаниям следует перепроверять сведения, на основе которых произведена кадастровая оценка.

Если предприятие на усн нужно ли платить налог на имущество организации

Важноimportant
При этом обязательно стоит ориентироваться на показатели ставок по налогу на имущество в региональных законах, тем более, что ставки различны и по видам имущества.

3. Сроки уплаты имущественного налога

Напомним, что региональные власти могут ввести отчисление авансовых платежей по налогу на имущество. Такая практика используется во многих российских субъектах.


Для уточнения срока уплаты, нужно ознакомиться с местными законами.

Предприниматели на УСН перед оплатой имущественного налога, должны учитывать, что упоминания о виде имущества в законе недостаточно. Самое главное – чтобы объект находился в кадастровом перечне, утвержденном региональными властями. Если объекта имущества в нем нет, то налог платить не нужно!

4.

Вниманиеattention
В связи с этим, предпринимателям не лишним будет поинтересоваться, не входит ли их бизнес в перечень льготников.

Ставки по имущественному налогу имеют максимальные и минимальные значения. Они указаны в НК РФ (статья 380, пункт 1.1). При этом обязательно стоит ориентироваться на показатели ставок по налогу на имущество в региональных законах, тем более, что ставки различны и по видам имущества.

Напомним, что региональные власти могут ввести отчисление авансовых платежей по налогу на имущество. Такая практика используется во многих российских субъектах.


Для уточнения срока уплаты, нужно ознакомиться с местными законами.

Предприниматели на УСН перед оплатой имущественного налога, должны учитывать, что упоминания о виде имущества в законе недостаточно. Самое главное – чтобы объект находился в кадастровом перечне, утвержденном региональными властями.

Если объекта имущества в нем нет, то налог платить не нужно!

Кроме собственников недвижимости, к плательщикам имущественного налога относятся следующие категории лиц или организаций:

  • действующие на основании договора простого товарищества;
  • на основании соглашения о доверительном управлении;
  • на основании договора аренды, если это закреплено в договоре;
  • на основании концессионного соглашения.

Расчет налога проводят на основании кадастровой стоимости объекта имущества, которая определяется в ходе государственной кадастровой оценки. В некоторых субъектах РФ в перечне утвержденных объектов сразу указывается кадастровый показатель.

Если вы не знаете кадастровую стоимость, то можно подать запрос в Росреестр. Это можно сделать по почте, направив запрос в территориальное отделение организации.

В настоящее время такие сводки, которые утверждают кадастровый стоимостный показатель недвижимого объекта, имеют место быть в 85 субъектах страны.

Как рассчитать и уплатить

Здесь используется несколько простейших показателей, которые совместно позволят отыскать нужную величину. Первый из них – налоговая база. Под ней в рамках действующего законодательства принято принимать кадастровую стоимость недвижимого объекта по состоянию на 1 января годового периода, за который требуется проведение расчетных операций по налоговым платежам.

Таким образом, получается, что, если вы считаете налог за 2016 г., стоимостный показатель необходимо брать по состоянию на 1 января 2016 годового периода.

До того момента пока не принят такой местный закон, имущественный налог не оплачивается.

В 2019 году организации и ИП на УСН не имеют обязанности уплачивать налог на имущество, если оно не соответствует нормам регионального законодательства.

В случае если имущество все же подходит по критериям для уплаты налога, то нужно обратить внимание на ряд важных моментов, а именно:

1. Налоговая ставка, зависящая от вида имущества (точное значение ставки содержится в законах российских субъектов, а предельные показатели — в пункте 1.1 статьи 380 Налогового кодекса). Исходя из п.1 ст.380 НК РФ, налоговые ставки, установленные местными органами власти, не могут превышать 2,2%.

2.
Наличие льгот по налогу (могут устанавливаться льготы для определенных организаций).

3. Сроки уплаты налога на имущество (региональные власти могут вводить авансовые платежи по налогу).

В частности, в перечень имущества, с которого необходимо будет уплатить налог, входит следующее:

1. Нежилые помещения (под офисы).

2. Жилые помещения (жилые дома), неучтенные на балансе в качестве основных средств.

3. Объекты:

  • бытового обслуживания;
  • общепита;
  • торговли.

4.
Центры (административно-деловые / торговые).

В специальном законе субъекта РФ должны содержаться виды имущества, подлежащего обложению налогом по кадастровой оценке. Для получения конкретных сведений по объекту, рекомендуем обратиться в ФНС или в Росреестр вашего субъекта с соответствующим запросом.

Налог на имущество относится к региональным налогам. Это означает, что используя нормы НК РФ, местные власти разрабатывают и утверждают свои законодательные акты, действующие в пределах конкретного региона.

Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.

О расчете имущества от кадастровой стоимости плательщиком ЕНВД читайте здесь.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kak_platit_nalog_na_imuwestvo_pri_usn/

Налог на имущество при УСН ИП, ООО

До недавнего времени предприятия, применяющие УСН, не уплачивали налог на имущество, что являлось одним из преимуществ упрощенной системы налогообложения.

Налоговое уведомление ему пришлет сам орган ФНС по месту нахождения объекта недвижимости. Также ИП не должен осуществлять никаких авансовых платежей. Однако у ИП, как и у юрлица, могут возникнуть вопросы, связанные с кадастровой стоимостью.

Итак, если организация или ИП на УСН выяснили, что обязаны уплачивать налог с кадастровой стоимости, сразу возникает вопрос о том, как это сделать практически.
В первую очередь, на основании ст.378.2 налоговой базой в данном случае в субъекте, в котором фирма зарегистрирована в качестве налогоплательщика, должна быть установлена кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества. При возникновении разногласий по результатам оценки стоимость объекта можно оспорить в судебном или внесудебном порядке.

НК РФ: сумма авансового платежа исчисляется раз в квартал как 1/4 кадастровой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

В случае, когда определена кадастровая стоимость всего здания или строения, а плательщику принадлежит лишь его часть, налоговая база рассчитывается пропорционально площади.

Сроки, в которые необходимо перечислять сбор в бюджет и сдавать отчетность, также устанавливаются органами местной власти.

Бухгалтерский учет

Поскольку организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учет, им необходимо отражать в нем все операции по налогообложению.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *