Если в 2019 году была переплата по усн

если в 2019 году была переплата по усн

В течение 2018 года бухгалтер ООО «Мустанг» производил расчет и перечислял в бюджет следующие суммы авансов:

  • 01.18 – 45.002 руб.;
  • 04.18 – 48.108 руб.;
  • 10.18 – 49.100 руб.

В январе 2019 года бухгалтер ООО «Мустанг» подал в ФНС декларацию, согласно которой сумма налога за 2018 год составляет 203.050 руб. Таким образом, для окончательного расчета бухгалтеру «Мустанга» следует оплатить в бюджет сумму 60.840 руб. (203.050 руб. – 45.002 руб. – 48.108 руб. – 49.100 руб.). Окончательный расчет произведен 12.01.19 (перечислена задолженность).

25.01.2019 г. бухгалтер ООО «Мустанг» подает в ФНС уточненную декларацию по налогу, согласно которой общая сумма налоговых обязательств за 2018 год составляет 181.405 руб. Таким образом, у ООО «Мустанг» возникла переплата по налогу в размере 21.645 руб. (203.050 руб.


Инфоinfo
Вы, наверное, ожидали бы, что переплата в размере 12358 рублей будет учитываться при дальнейших платежах? Нет, а как быть?

При этом у вас могут назреть очевидные, казалось бы, решения. Не доплатить переплату или уменьшить на эту сумму величину годового платежа. Оба этих способа будут неправильными. Так как в первом случае вам могут вменить пени и штрафы, так как сумму авансового платежа в декларации не соответствует оплаченному в ФНС.


А по второму случаю – у вас попросту не сойдутся контрольные суммы по декларации, в итоге ее вернут или к вам придут гости с проверкой.

Рассмотрим, как можно правильно решить данную проблему.

Варианты возврата переплаты по УСН

Для правильного решения вопроса, к сожалению, потребуется больше времени и денег, чем хотелось бы.

Если в 2019 году была переплата по усн

Вниманиеattention
Возможно, при расчете авансовых платежей бухгалтер ошибся и насчитал лишний аванс по налогу к уплате. Или могла произойти ошибка при формировании платежки.

Налогоплательщики, применяющие УСН, должны заплатить единый налог по итогам года до 31 марта следующего года (для организаций) или до 30 апреля (для ИП). А как же поступить, если налог и без того переплачен?

В данной ситуации причина переплаты значения не имеет.


Важно другое – что делать дальше. Но сначала небольшой пример в тему (цифры берем самые простые – для наглядности, а в другой статье прочитайте, как производится уменьшение расходов или налога на взносы, для обоих объектов налогообложения).

Переплата по УСН на примере

Давайте вспомним пример, который мы уже разбирали.

Если в 2019 году была переплата по усн за 2018

Они позволяют существенно снизить либо объем налоговой базы (при объекте «доходы минус расходы»), либо саму сумму рассчитываемого к уплате налога (при объекте «доходы»).

О том, какие расходы уменьшают величину уже рассчитанного налога, читайте в материале «Какой объект при УСН выгоднее — “доходы” или “доходы минус расходы”?».

Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период

Если налогоплательщик не планирует менять применяемую систему налогообложения или его объект, то самым простым вариантом использования образовавшейся переплаты будет учет ее в счет будущих платежей по тому же самому налогу.

Если в 2019 году была переплата по усн за 2018 год

Последний расчет в налоговом периоде, производимый в четвертом квартале, формируется за все отчетные периоды года сразу.

За первые три квартала по упрощенному налогу уплачиваются авансы, при этом отчитываться в Налоговую инспекцию по ним не нужно. Итоговая сумма налога-УСН исчисляется в годовом финальном расчете, тогда же в ИФНС подается декларация по УСН с обобщенными данными за год.

Обратите внимание, подготовить необходимые сведения для формирования декларации поможет удобная и функциональная программа УСН «Бухсофт: Упрощенная система».

Лимит на УСН на 2019 год см. по ссылке

Переплата по УСН может возникнуть в силу того, что суммы авансов, перечисляемых в течение года, оказались больше, чем итоговый начисленный налог. То есть к уплате у ИП или организации не просто нет налога-УСН, но авансовые платежи превысили всю необходимую сумму.

Если в 2019 году была переплата по усн зачтутся ли они автоматически

И даже если у вас таких разниц, не учтенных в расходах предыдущих налоговых периодов, накопилось несколько, все их можно будет учесть при расчете налога за 2018 г.Письмо Минфина от 18.01.2013 № 03-11-06/2/03 Но как подчеркивает Минфин, именно налога в целом за год, а не авансовых платежей за отчетные периодыПисьмо Минфина от 15.06.2010 № 03-11-06/2/92.

Разница между минимальным налогом и обычным в декларации

За 2016 г. мы уплатили минимальный налог, но убытка у нас не было. Теперь хотим учесть разницу между минимальным налогом и обычным в расходах. Где эта разница должна быть отражена в декларации за 2017 г.?

— Отдельной графы (такой, как для отражения суммы убытка) для указания разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий налоговый период, в декларации по налогу при УСН нет.

Но из года в год ситуация повторяется заново — и снова здравствуй, переплата по УСН.

Откуда переплата по УСН: лидеры «хит-парада»

Лидер хит-парада ситуация типа:

  • В течение года ИП на УСН «доходы» платил авансовые платежи по доходам. Все взносы за год уплачены в декабре и их величина больше, чем налог к доплате за год (как платить взносы, чтобы этого не допустить переплату, обязательно прочитайте в этой статье).

На 2 и 3 месте хит-парада «Переплата по УСН» следующие ситуации:

  • Страховые взносы уплачивались и в течение года, но сумма всех авансовых платежей по результатам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев оказалась больше, чем сумма налога за весь год (например, на УСН «доходы-расходы», если в 4 квартале доходов было мало, а расходов – много).
  • Ошибка в платежке или расчетах.

Организации и ИП, использующие схему «УСН 15%», в качестве налоговой базы определяют общий доход без учета расходов и оплачивают налог по ставке 15%. Субъекты хозяйствования, работающие по схеме «УСН 6%», платят налог в сумме произведения ставки 6% и налоговой базы (доходы минус расходы).

  • Предприятия и ИП на УСН обязаны перечислять авансы по налогу в течение отчетного года (ежеквартально), а по окончанию расчетного периода производить окончательный расчет по налогу.

Отметим, что применение УСН не освобождает субъекты хозяйствования от уплаты страховых взносов в ФСС и ПФР.

Читайте также статью ⇒ «Расчет страховых взносов ИП за себя».

Когда возникает переплата по УСН

Для того, чтобы разобраться в особенностях возникновения переплаты по единому налогу у «упрощенца», рассмотрим несколько примеров:

Вариант №1.

У компании может возникнуть переплата по упрощенному налогу за год. Эти суммы можно учесть в будущих платежах по УСН налогу, вернуть или зачесть в счет уплаты иных налогов

У ООО или другой компании может возникнуть переплата по упрощенному налогу за год. Рассмотрим порядок ее возврата или зачета в счет уплаты других налогов, а также документальное оформление данной процедуры.

Откуда переплата?

Налог по УСН рассчитывается нарастающим итогом в поквартальном режиме.

Нарастающий итог подразумевает включение в каждый следующий отчетный период в течение года сведений, которые имеют значение для формирования налоговой базы.

Когда можно вернуть переплату по УСН

Переплата по единому налогу, возникшая у «упрощенца», подлежит возврату на расчетный счет в случае отсутствия у плательщика задолженности по данному налогу. Также следует учесть, что переплата не подлежит возврата при условии, когда у плательщика имеется непогашенный штраф или пеня, начисленная по единому или другому федеральному налогу.

Читайте также статью ⇒ «Как вернуть переплату по НДС: пошаговая инструкция».

Переплата по УСН: как вернуть деньги на счет организации

В случае если переплата по налогу возникла у юрлица на УСН, то, согласно общему порядку, вернуть сумму переплаты на расчетный счет организации можно лишь при условии отсутствия задолженности по налогу.

Ниже представлена пошаговая инструкция, которая поможет бухгалтеру предприятия разобраться в процедуре возврата переплаты по УСН.

Шаг-1.

Такая ситуация может возникнуть, если в последнем отчетном периоде у компании или коммерсанта образовались значительные дополнительные издержки, учитываемые в расчете УСН-налога. Эти расходы обеспечивают снижение объема налоговой базы, если объектом упрощенки являются «доходы минус расходы» или саму сумму налога, требуемую к уплате, при УСН с объектом «доходы».

Можно ли учесть переплату в будущих платежах по УСН-налогу?

Если компания или ИП желает и в дальнейшем применять упрощенку с тем же объектом налогообложения, то самым простым способом использования получившейся переплаты по налогу станет ее учет в предстоящих платежах по самому упрощенному налогу.

Организации, осуществляющие деятельность по упрощенной системе налогообложения, такой, как УСН должны оплачивать в течение года авансовые платежи, но что делать, если возникла переплата по налогу? А она может возникнуть, например, в результате излишне перечисленных сумм в ПФР. Ситуация довольно интересная и требует пояснения.

Наиболее распространенные ситуации

При формировании декларации по УСН может возникнуть ряд ситуаций, которые приводят к переплате, наиболее распространены следующие:

  • Предприниматель работает по системе «Доходы», в течение года осуществлял авансовые платежи исходя их полученных им доходов.

Важноimportant
И уплата минимального налога ни на что не влияет.

Справка

Минимальный налог уплачивается на тот же КБК, что и налог при «доходно-расходной» УСН, рассчитанный в общем порядкеПисьмо Минфина от 19.08.2016 № 06-04-11/01/49770. КБК на 2018 г. для упрощенцев по сравнению с КБК 2017 г. не изменились.

Учет разницы между минимальным налогом и обычным

Последние несколько лет мы платим 1% от доходов, и за 2017 г. тоже. Слышала, что разницу между минимальным налогом и рассчитанным в общем порядке можно зачесть в следующих периодах.


В 2018 г. я смогу учесть в расходах все разницы, накопленные в предыдущих годах?

— Действительно, разница между минимальным налогом и налогом, исчисленным по общим правилам, учитывается в расходах при определении налоговой базы следующего годап. 6 ст. 346.18 НК РФ.

  • излишняя сумма налога (авансового платежа по налогу, сбора, пеней, штрафа) была принудительно взыскана с организации налоговой инспекцией.

Оповещение о переплате

Обнаружить переплату может как сама организация, так и налоговая инспекция.

Если переплату обнаружила налоговая инспекция, то в течение следующих 10 рабочих дней она должна письменно известить об этом организацию (п. 3 ст. 78 НК РФ). Форма извещения утверждена приказом ФНС России от 25 декабря 2008 г. № ММ-3-1/683.

Зачет в счет недоимки

В коммерческих организациях

Если у организации есть недоимка по другим налогам (сборам, пеням, штрафам), то в первую очередь сумма переплаты направляется на ее погашение.* Решение о том, в счет какой недоимки засчитывается переплата, инспекция может принять самостоятельно.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *