Как принимать взнлсы на уиеньшкние пои совмешении енвд и усн

Возможны три ситуации:

  • для сотрудников, работающих только на УСН, сумма страховых взносов включается в состав расходов (схема «доходы минус расходы»); для схемы «доходы» такие расходы уменьшают рассчитанный налог не более чем наполовину;
  • для сотрудников, работающих только на ЕНВД, взносы можно вычесть из рассчитанной величины налога, но не более чем наполовину;
  • для сотрудников, занятых в деятельности и на ЕНВД, и на УСН одновременно, взносы распределятся пропорционально доходам, как и общехозяйственные расходы.

Подача декларации и уплата налогов

В налоговую по итогам отчетного (налогового) периода подаются отдельные пакеты отчетности по каждому спецрежиму. Декларация по единому налогу на вмененный доход подается ежеквартально. Для УСН представляется только одна декларация по итогам года.


Вниманиеattention
Но учитывать его нужно будет при расчете налогов (УСН, ЕНВД) за 1 квартал 2015 года, то есть по дате фактической уплаты.

Можно ли учесть эту сумму, если ее перечислить в период 2014 года, то есть фактически раньше установленного срока? Ведь уже в течение календарного года доходы предпринимателя могут превысить установленный лимит в 300 000 руб., почему бы не рассчитать 1%? Минфин не видит запретов, чтобы исходя из фактически полученных доходов (т. е. если доходы уже превысили 300 000 руб.) предприниматель рассчитал 1% и уплатил его. По дате уплаты эту сумму можно учесть в расчете налогов (письма Минфина России от 21 февраля 2014 г.


№ 03-11-11/7511, от 17 февраля 2014 г. № 03-11-11/6367, от 12 февраля 2014 г. № 03-11-11/5796).

Итак, при расчете налогов (УСН, ЕНВД) фиксированные взносы учитываются в пределах исчисленных сумм и по дате фактической уплаты взносов.

Как принимать взнлсы на уиеньшкние пои совмешении енвд и усн

Важноimportant
Значит, при расчете ЕНВД налог можно уменьшить на фиксированные взносы без ограничений. А в отношении УСН будет действовать 50%-ное ограничение, то есть как для ИП с сотрудниками (письмо Минфина России от 2 августа 2013 г.

№ 03-11-11/31222).

Инфоinfo
Другая ситуация: при совмещении УСН и ЕНВД предприниматель использует труд наемных работников только на ЕНВД. По деятельности в рамках «упрощенного» режима сотрудников нет, ИП не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Следовательно, при расчете ЕНВД фиксированные взносы учесть нельзя, а вот «упрощенный» налог можно снизить на страховые взносы ИП без ограничений (письмо Минфина России от 10 сентября 2013 г.

Главное, чтобы к установленному сроку вся сумма была перечислена.

Величина исчисленных взносов:

  • 2013 г. – 35664.66 р.
  • 2014 г. – 20727.53 р. + 1% от годовой выручки, превышающей 300 тыс. рублей.

Суммы, превышающие эти величины, не могут быть учтены при расчете налогов. Некоторые предприниматели спрашивают, что произойдет, если перечислить чуть большую сумму, чем положено? Ответ: это невозможно сделать по собственному желанию, соответственно, таким образом нельзя повлиять на размер пенсии в будущем и величину налогового платежа в настоящем.

Период уплаты страхового взноса

Срок уплаты необходимо контролировать столь же внимательно, как и сумму.

Эти суммы равны соответственно по Ивановой Л.М. 18000 рублей, по Петровой П.Р. 18000 рублей и по Димочкину А.А. 15000 рублей. Суммы уменьшения и к уплате рассмотрим в таблице.Деятельность и система налогообложения Сумма исчисленная налога Сумма взносов, уплаченная в квартале Сумма взносов, уменьшающая налог Сумма налога к уплате в бюджет (за минусов СВ) Услуги юридическим лицам (УСН) 6000 рублей 18000 рублей 3000 рублей 3000 рублей Розничный магазин (ЕНВД) 15000 рублей 33000 рублей 7500 рублей 7500 рублей

Читайте также статью: → Уменьшение ЕНВД за счет страховых взносов.

Совмещение режимов индивидуальным предпринимателем

Согласно налоговому кодексу РФ все предприниматели, которые применяют не один, а несколько налоговых режимов, обязаны вести раздельный учет поступивших доходов, произведенных расходов и физических показателей.

Это существенно упрощает задачу бухгалтера по расчетам с бюджетом по НДС.

— Законопроект при его принятии, несомненно, принесет положительный эффект тем налогоплательщикам НДС, у которых существенная часть выручки формируется за счет лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, а также лиц, освобожденных от таких обязанностей, — рассказал «РГБ» юрист адвокатского бюро DS Law Денис Зайцев. — Так, при наличии в договоре соответствующей оговорки, с января 2015 года компания сможет не выставлять счет-фактуру не только по операциям, освобожденным от НДС (по статье 149 НК РФ), но и при совершении операций с этой категорией лиц.

Вкупе с недавней отменой ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур это упростит документооборот и поможет избавиться от лишних трудозатрат как налогоплательщику, так и его контрагенту.

Начнем?

В чем проблема?

Суть ситуации такая: ИП совмещает УСН «доходы» и ЕНВД, причем на «вмененке» есть наемные работники, а на «упрощенке» работает только сам предприниматель. Вопрос: можно ли уменьшить величину налогов на уплаченные фиксированные взносы на ИП и взносы+пособия на работников, и в каком размере?

Давайте сразу оговоримся, что согласно новым правилам 2013 года налоги можно уменьшать только на величину уплаченных взносов в периоде, потому для дальнейшего обсуждения предполагаем, что все страховые взносы и пособия ИП уплатил «внутри» квартала.

Сначала давайте обратимся к Налоговому кодексу и посмотрим, что он говорит об уменьшении величины налогов на взносы и пособия.
Дословно цитировать не буду, акцентирую внимание лишь на тех моментах, которые имеют отношение к нашей теме.

Ст.346.21

п.3.1.

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 марта 2013 г.Содержание журнала № 6 за 2013 г.

Мы благодарим за предложенную тему статьи главного бухгалтера ООО «СКД — Канон» Галину Павловну Надеждину, г. Самара.

Если предприниматель ведет несколько видов деятельности, часть из которых подпадает под упрощенку, а часть — под вмененку, он обязан вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к каждому режиму налогообложенияп.
8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ. Взносы, уплаченные им за работников и за себя, тоже должны быть распределены между видами деятельности. То есть часть взносов должна учитываться в рамках УСНО, а часть — в рамках ЕНВД.

Не имеет сотрудников и находится на налоговом режиме — ЕНВД. За 2 квартал 2018 года сумма ЕНВД по декларации была рассчитана как 6700 рублей.
Во втором квартале ИП Петрушин заплатил 10 000 рублей взносов на пенсионное страхование. В декларации он должен указать сумму взносов, уменьшающую налог — 6700, то есть ИП может уменьшить всю сумму налога на сумму уплаченных в этом квартале взносов.

Уменьшение УСН на взносы

Упрощенная система налогообложения делится на два вида, которые отличаются налогооблагаемой базой:

  1. УСН с объектом налогообложения «Доходы».
    Здесь в целях исчисления налога берутся все доходы хозяйствующего субъекта без учета его затрат. Ставка налога определяется региональными властями каждого субъекта Федерации, но не может превышать 6%.
  2. УСН с объектом налогообложения «Доходы с вычитанием расходов».

Тема перехода к одновременному использованию нескольких режимов актуальна для предпринимателей, которые планируют диверсификацию направлений деятельности. С чем придётся столкнуться при переходе и может ли ИП совмещать УСН и ЕНВД с патентом?

Из теории налогообложения

Чтобы разобраться в совмещении режимов УСН и ЕНВД потребуется изучить основы налогообложения у ИП, понять, как посчитать ставку налога:

  • единый налог на вменённый доход – специальная форма, подразумевающая начисление налога на установленный доход.

    Применение доступно для ограниченного количества направлений деятельности. Главной особенностью является факт, что плательщиком осуществляется фиксированный платёж процента (равен 15), независимо от количества направлений деятельности. Заменяет несколько налогов.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *