Как вести учет при сдаче площади в аренду

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетные счета» — оплачена аренда имущества; Дебет 97 «Расходы будущих периодов» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — начисление произведенных затрат в счет будущих периодов; Дебет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — начисление НДС, относящийся к арендной плате; Дебет 20 «Основное производство» Кредит 97 «Расходы будущих периодов» — отнесение на себестоимость части арендной платы, приходящейся на отчетный период; Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на добавленную стоимость» Кредит 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» — принятие к вычету из налоговых обязательств сумм НДС, приходящихся на часть арендной платы, списанной на себестоимость.


НК РФ такое право предоставляется только тем организациям, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал.

Все остальные налогоплательщики должны применять метод начисления. Причем данное правило распространяется как на выручку от реализации продукции (работ, услуг), так и на внереализационный доход.

Пример 2

В 2001 году выручка от оказания услуг по сдаче имущества в аренду составила: · I квартал — 800 000 руб.; · II квартал — 1 200 000 руб.; · III квартал — 600 000 руб.; · IV квартал — 1 100 000 руб.
В среднем за четыре квартала 2001 года выручка составила 925 000 руб. ((800 000 руб. + 1 200 000 руб. + 600 000 руб.

Как вести учет при сдаче площади в аренду

При передаче активов в аренду для дополнительного учета открывается субсчет для отражения сданного в аренду имущества.

Учет платежей арендодателя и оказания услуг отображается в бухгалтерском учете компании, в зависимости от основной деятельности юридического лица, указанного в ЕГРЮЛ.

Если основной предпринимательской деятельностью фирмы является сдача имущества в аренду, то услуги аренды будут отображаться в составе продаж и учитываться на сч.90:

  • Дт 62 Кт 90.01 — начисление услуг, отражение в учете задолженности арендатора.
  • Дт 90.03 Кт 68 – начисление НДС к уплате в ИФНС России.
  • Дт 20 Кт 02,70 и т. д.

Как вести учет при сдаче площади в аренду помещение

Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 13 августа 2015 № 03-11-10/46827.

Когда предприниматель ведет несколько видов деятельности, один или несколько из которых попадают под ставку 0 процентов, он обязан организовать раздельный учет доходов.

Если бизнесмен нарушит условия применения ставки 0 процентов, то он обязан будет уплатить налог по ставке 6 процентов, а для предпринимателей Крыма (г. Севастополя) – по их региональной ставке.

Это следует из положений пункта 3 статьи 346.50, пункта 7 статьи 12 Налогового кодекса РФ.

Установить нулевую ставку для предпринимателей на патенте региональные власти могут на любой период до 31 декабря 2020 года.

С 1 января 2021 года льгота прекратит свое действие (п. 3 ст.

Как вести учет при сдаче площади в аренду квартиру

При этом он должен соблюсти следующие условия:

  • обязанность по страхованию предусмотрена договором аренды;
  • договор страхования арендованного имущества заключен между арендатором (страхователем) и страховой компанией (страховщиком);
  • страховые платежи уплачиваются арендатором от своего имени на счет страховой компании.

В состав прочих расходов налогоплательщик включает взносы на добровольное страхование арендованного имущества в размере фактических затрат.

Страховые платежи отражаются у стороны договора аренды, которой установлена такая обязанность, отражаются в учете записями:

Дебет 20 «Основное производство» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — начисление страховых платежей; Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 51 «Расчетные счета» — перечисление страховых взносов.
К РФ.

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, получающим доход от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Согласно ст. 221 НК РФ профессиональные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом на основании письменного заявления физического лица.

В связи с этим при удержании налога на доходы физических лиц по ставке 13% с суммы выплачиваемой арендной платы налоговый агент должен учесть на основании письменного заявления арендодателя — физического лица произведенные последним расходы, связанные со сдачей имущества в аренду.

В случае аренды имущества у физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, налоговый агент в силу ст.

Инфоinfo
В соответствии с пунктом 1 статьи 258 Налогового кодекса капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств в соответствии с Классификацией основных средств. Это значит, что если по окончании договора аренды срок полезного использования капитальных вложений не закончится, то по окончании срока договора аренды арендатор все равно должен прекратить начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений.

А значит, в необходимых случаях иметь государственную регистрацию (письмо Минфина России от 05.03.2011 № 03-03-06/4/18).

Но если в договоре аренды оговорено, что арендатор получил в пользование арендованное здание до госрегистрации договора, то арендные платежи могут учитываться для целей налогообложения с момента получения здания в пользование (письмо Минфина России от 25.01.2013 № 03-03-06/2/6).

Обратите внимание

Расходы на содержание арендованного имущества несет арендатор, если иное не установлено договором аренды (п. 3 ст. 616 ГК РФ).

В налоговом учете арендные платежи классифицируют как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

На основании статьи 272 (подп. 3 п.

Вниманиеattention
В такой ситуации налоговая инспекция должна рассчитать стоимость патента исходя из предельного дохода. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 30 сентября 2013 № 03-11-09/40318 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 12 ноября 2013 № ЕД-4-3/20206).

Такой порядок следует из положений пунктов 7, 8 и 9 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Сроки и порядок оплаты патента

Как предпринимателю оплатить патент

Порядок оплаты стоимости патента зависит от срока его действия.

Если патент получен на срок до шести месяцев (т.


е.

Важноimportant
I квартал.

Договор аренды может предусматривать выкуп имущества арендатором. В этом случае для целей налогообложения операция по передаче выкупленного имущества по договору аренды отражается как его реализация (п.


1 ст. 624 ГК РФ). На дату перехода права собственности на переданный в аренду объект отразите:

расходы, связанные с его выбытием, если они предусмотрены в статье 346.16 Налогового кодекса РФ (например, доставка, покупная стоимость имущества);

доходы от его продажи (выкупная стоимость имущества) (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Инспекторы сравнят доходы физлиц в 6-НДФЛ с суммой выплат в расчете по страховым взносам.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *